사망 전 10년 이내 증여한 재산도 상속세 계산 시 합산되나요?

가족을 잃는 슬픔은 말로 다 못 하죠. 그런데 그 슬픔이 가시기도 전에, 갑자기 세금 문제가 튀어나오면 머리가 지끈거릴 때가 많습니다. 특히 부모님이 돌아가시기 전에 자녀에게 미리 재산을 나눠주셨다면, 이 돈이 과연 세금 계산에 포함되는지 큰 걱정이 될 거예요. 제가 주변 분들께 이 질문을 정말 많이 들었는데요, 바로 이것이 많은 분이 궁금해하시는 상속세 증여 합산 규정의 핵심입니다. 오늘은 그 복잡한 룰을 쉽고 명쾌하게 풀어드릴게요. 이 글을 읽으시면 마음 편히 재정 계획을 세우는 데 큰 도움을 받으실 수 있을 거예요.

사망 10년 이내 증여된 재산은 무조건 다시 합산되나요?

결론부터 말씀드리면, 상속인(자녀, 배우자)에게 돌아간 재산이라면, 네, 합쳐집니다. 세법은 돌아가신 분이 사망하기 전 10년 안에 자녀나 배우자에게 준 돈이나 부동산 같은 재산을 상속세 과세가액에 다시 포함하도록 정하고 있습니다. 이것은 세금을 피하기 위해 임종 직전에 재산을 급하게 분산하는 행위를 막기 위한 규정입니다.

예를 들어, 아버지가 남기신 재산이 8억인데, 7년 전에 아들에게 현금 2억을 증여하셨다면, 상속세는 총 10억을 기준으로 시작하게 됩니다. 이렇게 합산되면 과세 표준 자체가 높아지기 때문에 상속세 부담이 커질 수밖에 없어요. 하지만 다행히 상속인이 아닌 제3자(조카, 친구 등)에게 준 재산은 5년 이내의 것만 합산되니, 혹시 가족 외의 분들에게 증여한 내역이 있다면 기간을 잘 확인하셔야 합니다.

이미 냈던 증여세, 돌려받을 수 있나요?

“아니, 그럼 제가 예전에 증여세 낸 건 어떻게 되나요? 세금을 이중으로 내는 건가요?” 이런 질문을 많이 하십니다. 걱정 마세요! 합산된 증여 재산에 대해 이미 납부했던 증여세는 최종 상속세액에서 공제받을 수 있습니다. 즉, 증여세를 냈더라도 10년 안에 돌아가시면 상속세에 합산되어 세금 구간이 올라가는 건 맞지만, 이중으로 납부하는 일은 없도록 정산해 준다는 뜻입니다. 이것만으로도 큰 위안이 되죠.

상속세 계산, 도대체 얼마를 기준으로 해야 할까요?

상속세 계산의 핵심은 ‘과세가액’을 정확히 정하는 겁니다. 돌아가신 분이 남긴 예금, 부동산 등 모든 순자산에, 위에서 언급한 10년/5년 이내 증여재산을 더하고, 빚(채무)이나 장례 비용 등을 빼서 최종적인 과세 기준 금액을 산출합니다. 여기에 각종 공제(일괄공제 5억, 배우자 공제 등)를 적용해야 비로소 최종적으로 세금을 내야 할 금액이 나옵니다.

이 계산 과정이 복잡한 이유는 상속세와 증여세가 같은 누진세율을 적용받기 때문인데요, 기준 금액이 높아질수록 세율이 무섭게 올라갑니다. 아래 표를 보면서 내가 내야 할 세금이 얼마나 될지 가늠해 보세요.

과세표준 구간 (합산액)	적용 세율	누진공제액
1억 원 이하	10%	공제 없음
1억 초과 ~ 5억 원 이하	20%	1천만 원
5억 초과 ~ 10억 원 이하	30%	6천만 원
10억 초과 ~ 30억 원 이하	40%	1억 6천만 원
30억 초과	50%	4억 6천만 원

만약 증여 합산으로 과세표준이 10억 구간을 넘어 40% 세율을 적용받게 된다면, 세금 폭탄을 피하기 어렵습니다. 그래서 미리미리 증여 시기를 조절하는 것이 재산을 지키는 중요한 전략이 됩니다.

합법적으로 세금 줄이는 ’10년의 마법’과 증여세 공제 한도

증여세 공제 한도를 최대한 활용하는 게 가장 기본적이면서도 강력한 절세 전략입니다. 현행법상 성인 자녀에게는 10년간 5천만 원까지, 배우자에게는 10년간 6억 원까지 세금 없이 재산을 물려줄 수 있습니다. 이 ’10년’이라는 기간이 핵심입니다. 이 기간을 주기로 맞춰 반복적으로 증여를 실행하면, 합법적인 비과세 혜택을 극대화할 수 있습니다.

예를 들어, 자녀가 성인이 되었을 때 5천만 원을 증여하고, 10년이 지나기 직전에 다시 5천만 원을 증여할 경우, 총 1억 원을 세금 없이 넘길 수 있습니다. 이렇게 증여된 재산은 10년이라는 기간이 지나면 설령 부모님이 갑작스레 돌아가시더라도 상속세 과세가액에 합산되지 않으므로, 사실상 완벽하게 절세가 되는 셈이죠. 따라서 증여 계획은 무조건 빠를수록 유리하며, 10년 주기를 잘 활용하는 것이 중요합니다.

• 계획적인 증여: 자녀 성년 직후부터 10년 주기로 소액 증여를 시작하세요.
• 배우자 공제 활용: 배우자에게는 6억 원까지 비과세되므로, 부부간 증여를 먼저 고려하는 것도 좋습니다.
• 자산 평가 시기: 부동산처럼 가치가 오를 가능성이 높은 자산은 평가액이 낮을 때 미리 증여하는 것이 장기적으로 유리합니다.

만약 법이 바뀐다면? 주목해야 할 2026 상속세 변화 전망

최근 세법 관련 뉴스를 보면 2026 상속세 변화에 대한 기대감이 높습니다. 현재 정부와 국회에서 상속세 개편에 대한 논의가 활발하게 이루어지고 있는데요, 가장 큰 변화는 ‘유산취득세’ 방식으로의 전환과 공제 한도의 확대입니다.

현재는 돌아가신 분의 재산 전체를 기준으로 세금을 매기지만, 유산취득세로 바뀌면 상속인 각자가 실제로 취득한 재산 금액에 대해서만 세금을 내게 됩니다. 이렇게 되면 다수의 상속인이 재산을 나눌 경우 세금이 크게 줄어들 수 있습니다. 또한, 성인 자녀 공제가 5억 원으로, 배우자 공제가 10억 원으로 상향될 가능성도 논의되고 있습니다. 아직 확정된 내용은 아니지만, 중산층에게는 세금 부담을 대폭 줄여줄 수 있는 반가운 소식이 될 수 있으니 지속적으로 관심을 가지시는 것이 좋겠습니다.

결국 재산은 숫자 이전에 가족 간의 사랑과 배려가 담긴 것입니다. 이런 복잡한 세법 때문에 걱정이시라면, 혼자 고민하지 마시고 꼭 전문가와 상의해 보세요. 빚 정리, 보험 활용, 그리고 무엇보다 증여 시기 조절을 통해 수억 원의 세금을 아낄 수 있는 방법을 찾을 수 있을 겁니다. 미리 계획을 세우는 것이야말로 후회 없는 선택을 하는 가장 현명한 길입니다.

자주 묻는 질문