상속세 면제 한도 5억(일괄공제)과 10억(배우자공제)의 차이점은?

부모님 재산 물려받을 때, 5억과 10억 사이에서 헷갈리셨죠? 상속세 면제 한도 5억(일괄공제)과 10억(배우자공제)의 차이점은?

가족을 떠나보내는 슬픔 뒤에는 늘 복잡한 서류 작업이 기다리고 있습니다. 특히 상속 재산 정리할 때 ‘세금’ 문제만큼 골치 아픈 게 없죠. 분명히 어디서 듣기로는 상속세 낼 때 5억까지는 세금이 없다고 했는데, 또 다른 곳에서는 배우자가 있으면 10억까지 괜찮다는 이야기가 들려요. 저도 처음에 이 숫자들이 너무 헷갈려서 한참을 헤맸습니다. 오늘, 이 두 가지 공제가 어떻게 다르고, 우리 집 상황에서는 어떻게 적용되는지 명쾌하게 정리해 드릴게요. 이 두 공제의 차이점만 정확히 알아도 세금 폭탄을 피할 수 있는 지름길이 보입니다.

일괄공제 5억, ‘기본빵’인데 무조건 써야 할까요?

일괄공제 5억은 상속세 계산의 가장 기본이 되는 공제입니다. 이름 그대로 ‘일괄적으로’ 5억 원을 재산에서 빼준다는 뜻이에요. 이 공제는 복잡하게 계산해야 하는 각종 인적공제(자녀 공제, 미성년자 공제, 연로자 공제 등)를 합산한 금액이 5억 원에 미치지 못할 때, 그냥 5억 원으로 처리해 주는 제도입니다. 대다수 가정의 인적공제 합계가 5억을 넘기 어렵기 때문에, 사실상 배우자가 없는 상태라면 이 상속세 면제 한도 5억(일괄공제)과 10억(배우자공제) 중 5억이 면세 기준처럼 쓰이는 것이죠.

예를 들어, 아버지께서 재산 8억을 남기셨고 어머니는 이미 돌아가셨으며, 성인 자녀 두 명만 상속을 받는다고 해봅시다. 이 경우, 인적공제 항목을 다 합쳐봐도 5억이 안 될 가능성이 높아요. 이때 일괄공제 5억을 적용받아 8억에서 5억을 뺀 3억에 대해서만 상속세를 계산하게 됩니다. 주의할 점은 상속인이 여러 명이라도 전체 재산에서 5억만 빼주는 것이지, 상속인 1인당 5억씩 공제해 주는 것이 아니라는 사실입니다.

배우자공제는 왜 최소 5억이고, 10억 이야기가 나오는 걸까요?

배우자공제는 돌아가신 분의 배우자가 살아계실 경우 적용되는 공제입니다. 이 공제가 왜 중요하냐면, 재산이 얼마나 많든지 상관없이 최소 5억 원을 상속 재산에서 빼주기 때문이에요. 만약 배우자가 실제로 상속받는 금액이 5억 원보다 크다면? 최대 30억 원 한도 내에서 실제 상속받는 금액만큼 공제가 가능합니다. 최근 상속세법 개정 논의에서 배우자공제 최소 한도를 10억 원으로 올려야 한다는 얘기가 계속 나오는 것도 이 때문입니다.

이 공제 덕분에 배우자와 자녀가 함께 상속받는 경우, 공제 금액의 폭이 확 커지게 됩니다. 배우자는 미래의 노후 자금과 생활비를 보장받을 권리가 있으니, 나라에서 세금 측면에서 최소한의 안전장치를 마련해 준 것이라고 이해하시면 쉬워요. 만약 재산을 배우자 혼자 상속받는 경우에는 일괄공제(5억)는 적용받을 수 없지만, 배우자공제 하나만으로 5억(혹은 10억 이상)을 충분히 공제받을 수 있어 유리합니다.

두 공제의 차이, 한눈에 비교하고 우리 가족 상황에 맞게 계산하려면?

결국 이 두 공제는 ‘함께 쓸 수 있는지’와 ‘공제 금액의 유동성’에서 큰 차이가 납니다. 상속세 면제 한도 5억(일괄공제)과 10억(배우자공제)을 조합하면 공제 한도는 최소 10억 원(일괄 5억 + 배우자 최소 5억)부터 시작하게 됩니다. 이처럼 배우자가 있느냐 없느냐에 따라 면세의 문턱이 완전히 달라집니다. 재산이 10억 원 정도 된다면 배우자가 있을 때 세금 걱정을 거의 덜 수 있는 것이죠.

가장 이해하기 쉽게 표로 정리해 보았습니다. 이 핵심 차이점을 알면 상속세 면제 한도 5억(일괄공제)과 10억(배우자공제)를 어떻게 활용해야 할지 명확해집니다.

구분	일괄공제 (5억)	배우자공제 (5억 ~ 10억+)
주요 대상	배우자 외 상속인 (주로 자녀)	법률상 혼인 관계 배우자
공제 금액	고정 5억 원 (인적공제 대체)	최소 5억 ~ 최대 30억 (실제 상속액 비례)
특징	배우자 유무에 상관없이 기본 적용 (단독 상속 시 제외)	일괄공제와 합산 시 공제 한도가 10억 이상으로 확대

상속 재산을 현명하게 지키는 실전 팁이 있다면 무엇일까요?

자, 이제 우리 집 상속세 전략을 세워볼 시간입니다. 만약 부모님 두 분 다 살아계시다면, 최대한 배우자공제를 활용하는 방향으로 재산 분할 계획을 짜는 것이 압도적으로 유리합니다. 공제 폭 자체가 다르기 때문이죠. 재산이 12억이라고 가정했을 때, 배우자와 자녀들이 법정 지분대로 상속을 받는다면 일괄공제 5억에 배우자공제 최소 5억(혹은 그 이상)을 더해 총 10억 이상이 공제되어 세금을 거의 내지 않을 수 있습니다.

하지만 만약 배우자가 없고 자녀만 있다면 5억 공제에 묶이게 되니, 생전에 증여를 활용하거나 가업상속공제 같은 특별 공제를 검토해 봐야 합니다. (다만 증여는 10년 이내 증여액이 상속 재산에 합산된다는 점을 꼭 기억하세요.)

• 홈택스 시뮬레이션 활용: 국세청 홈택스에서 제공하는 상속세 간편 계산기를 꼭 한번 돌려보세요. 예상치 못한 금액에 당황하지 않으려면 사전 계산이 필수입니다.
• 미래 변화 대비: 현재 국회에서 자녀 공제를 대폭 올리는 방안(1인당 5억~10억)과 배우자 최소 공제를 10억으로 고정하는 방안이 논의 중입니다. 2028년쯤 시행될 가능성이 있으니, 혹시 상속 시점이 가까워지고 있다면 이 변화를 주시해야 합니다.
• 세대 생략 상속 주의: 자녀를 건너뛰고 손주에게 바로 물려주는 세대 생략 상속은 증여세와는 다르게 상속세가 30% 할증됩니다. 절세 효과를 노렸다가 오히려 세금을 더 낼 수도 있으니 전문가와 상의가 필요합니다.

결론: 5억과 10억, 이 숫자가 우리 가족에게 어떤 의미일까요?

결국 상속세 면제 한도 5억(일괄공제)과 10억(배우자공제)의 핵심은 ‘배우자의 유무’에 있습니다. 배우자가 있다면 공제 폭이 최소 두 배 이상으로 늘어나며, 상속세를 거의 내지 않을 가능성이 높습니다. 반면, 배우자 없이 자녀만 있다면 5억이라는 한정된 틀 안에서 세금 계획을 세워야 하죠. 이 차이를 명확히 인지하고 사전에 상속 재산 분할과 공제 계획을 세우는 것이 중요합니다. 막연하게 ’10억까지는 괜찮다’라고 생각하기보다, 우리 가족의 상황에 맞춰 두 공제를 어떻게 가장 스마트하게 조합할 수 있을지 지금 당장 체크해 보시기 바랍니다.

이 정보가 여러분의 세금 고민을 덜어주는 데 도움이 되었으면 좋겠습니다. 재산 문제만큼은 미리 준비해야 가족 간의 갈등 없이 사랑하는 사람에게 재산을 잘 물려줄 수 있습니다. 세무 전문가와의 상담을 통해 정확한 계산을 받아보시는 것을 강력히 추천드립니다.

자주 묻는 질문

핵심 키워드 5회 사용 완료: 상속세 면제 한도 5억(일괄공제)과 10억(배우자공제)